车间补发上年度工资如何做账务处理

车间补发上年度工资如何做账务处理？

1、如果你上年度已经计提了应付工资【上年度应发的工资应该在上年度计提出来,列入上年度成本费用】,今年补发时

借:应付工资

贷:现金

2、如果你上年度没有计提应付工资,今年补发时

借:应付工资

贷:现金

同时作以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:应付工资

借:应交税金-应交所得税【因调整补发上年工资减少利润而应少交的所得税】

贷:以前年度损益调整

期末结转【按以前年度损益调整余额】

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

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