负数发票如何做分录

负数发票如何做分录?

负数发票即税务管理系统中的红字发票,因为发票开具错误、交易取消、销售货物退回等原因,需要更换正确发票或退回发票,但发票不符合退回作废条件的,需要开具红字发票,冲销原蓝字发票,重新开具正确发票.

如果重开的发票内容、抬头、金额、税款等都与红票一致,可以将红票和新开的发票都粘贴在原记账凭证后面,凭证空白处注明是"更换发票,原发票作废",不用再重新入一遍账了.

借:主营业务收入

应交税费-应交增值税【营业税】

贷:应收账款【库存现金或者银行存款】

当月开负数后重开的话,只要一借一贷应收账款即可,如果还有其他发票一道做一张凭证的话,这笔分录其实可以不必体现.

负数发票如何做分录的问题您看懂了吗，希望这个解答可以帮助到您，也可以了解一下2021年个人所得税税率表一览。会计实战基地是专业的线上考证培训机构，现注册会员即可领取免费做账大礼包，六重豪礼，只等你来带回家，赶紧行动吧！