进项税忘了加计抵扣怎么办

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进项税忘了加计抵扣怎么办

当期加工生产领用的农产品忘记加计扣除2%进项税了，可以填到下个月抵扣的。

进项税加计扣除如何进行会计处理

财政部税务总局海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》规定：

纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。计算公式如下：

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

借：应交税费 - 应交增值税(进项税额加计抵减额)

贷：其他收益 - 其他

进项税加计扣除会计分录：

1、计算当期可抵扣进项加计抵减额

(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额时：

借：固定资产、原材料、费用等科目

应交税金-应交增值税-进项税金

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

贷：银行存款

(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项时：

借：成本、费用科目

贷：应交税金-应交增值税-进项税金转出

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

2、当期进项加计额抵减应纳税额时

借：应交税金-应交增值税-进项加计抵减额

贷：应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的

贷：应交税金-应交增值税-待递减进项加计额

借：主营业务成本

简易计税是否可以抵扣进项税呢附相关政策依据

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

如果企业既有一般计税项目，又有简易计税项目，比如购进办公用品无法划分不能抵扣的进项税，那么根据(财税[2016]36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十九条 适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额。

《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)规定：自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

综上所述，如果是既用于简易计税，也用于一般计税项目，那么购进该固定资产、无形资产、不动产或租入的固定资产、不动产的进项税是可以抵扣的，不存在不能抵扣和按比例划分的问题。

进项税忘了加计抵扣怎么办的问题今天就给大家解答完了，如果遇到忘记的情况不用担心，可以填到下个月再抵扣，至于加计扣除的会计处理问题小编也给大家做了详细解说，本文牛账网小编就给大家讲到这，有需要的可以好好看看。