财务报表季报应付职工薪酬必须填写吗

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财务报表季报应付职工薪酬必须填写吗

需要填写。

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额。确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

应付工资它是企业对单位员工个人的一种负债，是企业使用职工的知识、技能、时间、精力，而应给予职工的一种补偿(报酬)；在企业给职工支付工资以后，这项负债即行减少。 2006年新的会计准则中，将应付工资、应付福利费取消。"应付工资"、"应付福利费"科目和报表项目取消，代之以"应付职工薪酬"，该科目除核算工资、福利费外，还包括工会经费、职工教育经费、社会保险、住房公积金等。相应地，职工教育经费不再在"其他应付款"科目核算、工会经费和住房公积金也不再在"其他应交款"核算。

财务报表季报应付职工薪酬为负数

一、原因

当其负数表示计提的工资薪酬实际已经发放，应该转到借方去。

说明计提数太少，也有可能是未计提。

导致应付工资在借方，体现在报表上面就是负数。

二、解决方法

1、检查"应付工资的明细帐"，看是哪一个月遗漏了预提工资的会计分录。

2、做补提"应付工资"的会计分录。

借：销售费用或管理费用

贷：应付工资

3、摘要写明"补提**月的工资"。

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