月底资产负债表结转费用会计分录

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月底资产负债表结转费用会计分录

答：期间费用的结转

借：本年利润

贷：管理费用、营业费用、财务费用

计提费用是什么

答；1、提取折旧费

借：管理费用--折旧费

贷：累计折旧

2、提取保险费(五险)

借：管理费用--劳动保险费

贷：其他应付款--社保

3、提取工资

借：管理费用--工资

贷：应付工资

4、提取税金

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金--营业税、城建税等[1]

计提折旧

1、只有一般纳税人，才可以抵扣固定资产进项税。

2、固定资产进项税抵扣与计提折旧没有关系。也就是说，不管进项税是否能抵扣，固定资产都要计提折旧。

3、如果是可以抵扣的固定资产，固定资产按抵扣进项税后的金额计提折旧。

会计中除了过渡性的科目外，月末都结转。财务费用(专指利息部分)，坏帐损失、各类资产的减速值准备都需要计提。现在的固定资产允许抵扣进项税税额了，那么进项税额不计算在固定资产的原值之内，扣除已抵扣进项税额的固定要在投入使用的次月起开始计提折旧。

按照新企业所得税法规定，不同的固定资产计提折旧的年限不一样，都使用直线折旧法，预计净残值一般为5%，根据企业实际，可以不设净残值。

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