预估材料怎么做账

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预估材料怎么做账

根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。

那预估材料怎么做账呢，如下：

借：原材料--××材料（预估）

贷：应付账款---××企业（预估)

下月初（等收到发票时）：先冲回预估

借：原材料--××材料（预估） 红字金额

贷：应付账款---××企业（预估) 红字金额

再根据发票：

借：原材料--××材料 应交税金--应交增值税（进项税额）

贷：应付账款---××企业

必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

以上就是小编向大家介绍的预估材料的来说怎么做账的全部内容了，暂估款都是记在贷方的应付账款。如果还需要更多的财会知识，欢迎持续关注牛账网，多位老会计在线为大家解疑答惑。