待认证进项发票期末如何入账处理

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待认证进项发票期末如何入账处理？

答：对于待认证进项发票，则需对进项税额作转出处理：

借：原材料等

贷：应交税金--应交增值税

【相关问题】

1、问：进项增值税发票已经入账但未认证，该如何处理？

答：可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，在入增值税专用发票的凭证时，把进项税额记入”应交税费/应交增值税/待抵扣进项税“科目里即可，会计分录如下：

借：原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

贷：应付账款/应付货款

2、问：进项发票已经认证，但又要退货，该如何处理？

答：做进项税转出，购货方在税控开票系统开红字信息表上传到国税，国税通过后，购货方提供红字信息表的编码给销售方，销售方开红字发票，把库存商品或者原材料退回就可以。

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