小规模开票税率开错了,并且无法追回怎么处理

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小规模开票税率开错了，并且无法追回怎么处理

原则上要收回来作废(或开负数对冲掉)，重新开具;由于您的已经无法追回发票，那么再财务申报税的时候，要分别把3%、5%的金额及税率填写到申报表。

开票税率开错了怎么办呢?

增值税专用发票税率开错了，如果在开票时发现，可立即作废重开发票，如果跨月、对方认证了，按照以下规定开具红字增值税专用发票冲回，然后再开正确的发票。

国家税务总局关于修订《增值税专用发?票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号)：

第十四条 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》，附件3)。

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

第二十条同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：

(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二)销售方未抄税并且未记账;

(三)购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符"。

《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发〔2007〕18号)：

(三)因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。

(四)因开票有误等原因尚未将专用发 票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发 票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。

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