公司与个人的往来款怎么选现金流量

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公司与个人的往来款怎么选现金流量?

支付往来款，现金流量可选【支付的其他与投资活动有关的现金】;

收到往来款，现金流量可选【收到的其他与筹资有关的现金】。

(1)从审计结果看，企业间往来款基本用于经营活动，满足企业一时之需，往来频繁，时间较短，企业间无合同，无利息约定，单笔资金往来少于6个月，一般是为经营活动列示。往来频繁按照净额列示。不采用总额法。

(2)其他情况视为筹资，在借款收到的现金或者收到的其他与筹资活动有关的现金列示，优先选用总额法，次选净额法。(注：拆借资金收到企业可放入"收到的其他与筹资有关的现金"支付请企业可放入"支付的其他与投资活动有关的现金")

分公司与总公司往来款在分公司现金流量表上如何反应?

1、要看分公司与总公司之间这种资产往来是不是很多，从管理角度和税收角度来讲，这种代收代付的问题是有瑕疵的，因为现在银行结算如此方便，为什么要代收代付呢，至少会使用往来很混乱，如果真是这样情况代收款时，做"销售商品收到的现金"，分公司交回总公司的时候，分公司做"筹资支付的现金"总公司做"筹资收到的现金"。

2、两个理由，一方面，代收代付实质是由销售商品形成的，但同时也是总、分公司之间的一种资金融通的过程。二方面，以上记录，在合并时，正好可以把分公司做"筹资支付的现金"总公司做"筹资收到的现金"抵消掉，这样也保证了合并现金流量表是正确的。

3、现在很多集团公司为了控制集团企业的资金流，都采用了现金池的管理办法，这其实就是一种融资的方式，也就把很多子公司的资金互通余缺。这时现金池的下拨和上划都可以子分公司做"筹资支付的现金"总公司做"筹资收到的现金"。

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