金税盘减免税款账务处理怎么做

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金税盘减免税款账务处理怎么做?

如果发票认证了，是不能全额抵免，只能按照认证的进项税额作为进项税额抵扣。

如果没有认证，就可以全额抵免。

分录简略地做法(税法也有规定做法，但很复杂，可以参考下面，实际中这样做就可以了)：

借：应交税费--应交增值税(减免税款)

贷 银行存款/库存现金

单位购买的金税盘的发票认证了还能全额抵扣吗?

可以，特别在申报的时候需要注意下。有两种处理办法：

①因为认证了，可做进项税额转出处理：

借 管理费用

应交税费-应交增值税-进项税额

贷 银行存款

应交税费-应交增值税-进项税额转出

借 应交税费--应交增值税(减免税款)

贷 管理费用

申报的时候：

在增值税附表二中把进项税额转出里填入数额。

在附列资料(四)税额抵减情况表中填入数额。

在减免明细表选择财税〔2012〕15号及填入数额。

在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数额。

②不用做进项税额转出，把发票当成不抵扣发票处理：

借 管理费用

贷 银行存款

借 应交税费--应交增值税(减免税款)

贷 管理费用

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