1月份进项发票可以做去年的成本吗

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1月份进项发票可以做去年的成本吗？

只能暂估入库，把销项税交上，下个月收到发票认证后才能抵扣如果你是一般纳税人的情况下，如果是辅导期一般纳税人，那么得下下个月才能抵扣。

入库

借：库存商品-暂估

贷：预提费用

销售

借：应收帐款

贷：主营业务收入

应交税金-销

下月收到发票后把分录1按原分路红字冲回，然后按发票入帐。

 

1、当月进项发票未到，当月不能抵扣进项税;

2、当月可以结转销售成本，先作暂估入库处理：

借：库存商品

贷：应付账款

这个分录是不暂估进项税金的情况下用，你也可以暂估进项税(为简便操作，我一般不估进项税)

3、结转成本时，借：主营业务成本

贷：库存商品

4、下月收到进项发票，就用红字冲上面暂估的那笔分录，再按正常录入就可以了，如果库存商品暂估有差异，就作一张调整成本的分录，如果没有差异就不用调整销售成本，调整成本的分录跟结转成本一样，差额调整就OK

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