出口企业进项税不抵扣怎么入账

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出口企业进项税不抵扣怎么入账

答：出口的进项发票认证不抵扣的进项税做会计分录：

借：原材料等

贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)

例如：A企业增值税专用发票 原材料金额 1000元 进项170元，认证没有通过，则记入材料成本，即：

借 原材料 170

贷应交税费--应交增值税(进项税额转出)170

 

去年当月已认证抵扣的发票未入账怎么办?

不用处理，下个月将该进项发票认证纳税后余额会自动冲抵。

进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。

所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。

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