汇算清缴未使用设备的会计处理方法

汇算清缴未使用设备的会计处理方法，关于这个问题一直被各位会计们所关注，本文整理了会计中与汇算清缴相关的内容，一起来看看。

汇算清缴未使用设备的会计处理方法?

答：

贵公司当时购进该设备，如果是不需安装的设备，其账务处理应该是：借：固定资产--机器设备，借：应交税金--应交增值税(进项税额)，贷：银行存款;如果是需要安装的设备，其财务处理应该是：借：工程物资--***设备，借：应交税金--应交增值税(进项税额)，贷：银行存款。是吧。

1、如果是不需安装的设备，已计入"固定资产"，那么，出售就要通过"固定资产清理"科目了;

2、如果是需要安装的设备，以计入"工程物资"，那么，出售就无须通过"固定资产清理"科目了。

怎样进行账务处理，有多种情况，不知贵公司属于何种情况：一般纳税人还是小规模纳税人?该项固定资产购入的准确时间?进项税额当时抵扣否?

顺告，《企业所得税法》第十一条第二款下列固定资产不得计算折旧扣除：(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产。

 

汇算清缴调增怎么做帐?

1、所得税汇算清缴调增了，不需要做账务处理;

2、所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题，影响应纳税额，无需在会计账上处理;

3、税前扣除是指在计算所得税时的说法。这是会计法与税法有差异的地方：

1。会计处理时，实际发生的费用开支是入了账的;

2。在计算缴纳所得税时(即常说的税法上的规定)有些不允许在税前列支的费用，就要将利润调增。

如果是企业所得税汇算清缴时，补交了以前年度的所得税，则仅需对补交的所得税税额做会计分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

同时：

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

交税时

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

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