小规模纳税6月计提工资怎么申报

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小规模纳税6月计提工资怎么申报?

借：管理费用

销售费用

贷：应付职工薪酬

小规模公司月末做账时一定要计提工资吗?

是要计提的。不管是什么公司，工人当月劳动所得如果当月如果发放完毕的话，一定要计提，否则收入和成本费用就违反了配比原则。

第一，所谓的计提，也就是计算和提取，按照规定的比率与规定的基数相乘计算提取，计入"应付职工薪酬"。

第二，会计法和会计准则都有明确的规定，不论是小规模还是一般纳税人，每月在发放工资的时候，都必须通过"应付职工薪酬"这一科目来进行核算，如果工资不计提的话，就无法通过"应付职工薪酬"这个科目核算。比如说：生产工人的工资，计提时就进生产成本;如果是车间管理者，工资计提进制造费用;管理人员工资计提进管理费用;销售人员的工资计提进销售费用，贷方都是通过"应付职工薪酬"来反应。

借 生产成本

制造费用

管理费用

销售费用

贷 应付职工薪酬

第三，在权责发生制的要求下，当月的费用要进当月。然而在实际工作中，不管是小规模还是一般纳税人，当月工资一般都是该月过完了才会发放，就会造成了工资计算和发放的滞后性，所以在当月结束时，就应该根据历史情况或是规定的手段暂估当月的工资费用，做计提分录入账，次月再进行发放。比如不考虑社保，个税情况下：

借 应付职工薪酬

贷 银行存款

 

计提工资时一定要同时计提个税吗?

需要计提。代扣的个税是根据计提的工资计算的。

)计提工资时：

借：管理费用--工资

制造费用-工资

销售费用-工资

生产成本-工资10000

贷：应付职工薪酬--工资 10000

(2)发放工资时：

借：应付职工薪酬--工资

贷：应交税费--个人所得税

贷：其他应付款--社保(个人)

贷：其他应付款--公积金(个人)

贷：库存现金

(3)交纳社保个税时：

借：管理费用--社保(公司承担)

借：管理费用--公积金(公司)

借：其他应付款--社保(个人)

贷：应交税费--个人所得税

借：其他应付款--公积金(个人))

贷：银行存款

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