数月增值税发票未到帐务处理怎么做

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数月增值税发票未到帐务处理怎么做?

没有收到增值税发票肯定不能做应交税金-应交增值税(进项税额)

那么月底时还没有收到发票时可以做估价入帐：

借：存货

应付帐款- 暂列进项税

贷：预付帐款

待收到增值税发票了：

借：应交税金-应交增值税(进项税额)

贷：应付帐款 - 暂列进项税

或者红字冲销上月凭证，重新做一凭证(如果估价有出入时还可以就此重新调整)

 

增值税发票半年没有做账怎么办?

增值税发票本月未认证，可以做账：

借：原材料或库存商品

借：应交税金-应交增值税-待认证税金

贷：应付帐款或银行存款

收到的增值税普通发票是不存在认证与抵扣问题，与其他普通发票一样全额计入采购成本入账;发生时做：

借：原材料/库存商品等 ( 价税合计金额)

贷：银行存款/应付账款等

一般纳税人无论是开具增值税专用发票还是增值税普通发票，其销售额都得按照适用税率计提销项税额。

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