增值税怎么在计提后进行冲减

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增值税怎么在计提后进行冲减?

答：增值税是价外税，不需要计提。

在发生销售时，直接将税额贷记应交税费，将不含税价款贷记收入;

进项采购时，将除去可抵扣的价款借记相关科目，将可抵扣税款借记应交税费。

附加税计提时，借记营业税金及附加，贷记应交税费。

因此，增值税如果发生错误，用红字凭证法予以纠正，即先将对应的该笔入账金额予以冲红，再按正确的入账。

附加税计提出错，用补充凭证法，即将差额入账;多计提时做相反分录，少计提时补充计提。

 

在每笔业务发生时，就应该将收款金额划分成收入与税额分别入账。也就是说，税额不能计入收入，因此也就不存在增值税要计提并且冲减收入了。

如果你将全额应收款项都计入了收入，只能说你做错了，错了就应该按会计规定的方法予以更正，而不是计提冲减收入。

如何冲销上个月多计提的增值税?

多提的增值税可以在下月少提。也可以做冲销多提增值税的凭证。即：

贷：主营业务收入

贷：应交税金-- (红字)

或：

借：应交税金--

贷：主营业务收入

多提了销项税肯定少记了上月的营业收入，多提部分可补转入营业收入。

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