季度利润是负数要计提企业所得吗

季度利润是负数要计提企业所得吗，也会有很多人不太了解，牛账网小编再次搜集整理了很多相关信息，供大家参考，希望可以解决此时困惑的你！

季度利润是负数要计提企业所得吗?

如果第1-2季度利润总额是正数，第3季度是负数，1-9月份累计是正数，要计提企业所得税，如果是负数不计提企业所得税。

原则是：

应纳税所得额（实际利润额）=利润总额-不征税收入-免税收入-弥补亏损额

当应纳税所得额＞0，计提企业所得税

当应纳税所得额＜0，不计提企业所得税

计提企业所得税的会计分录

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(a一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

按月或按季计提

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税

 

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

次年5月31日前汇算清缴，应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳税款：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调

留抵损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

以上就是关于季度利润是负数要计提企业所得吗的相关内容，希望本文对你有所帮助，更多与计提有关的文章，请继续关注牛账网。