预收账款已缴税怎么处理

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预收账款已缴税怎么处理?

预收账款需要交税么?--不需要缴税。只有符合增值税纳税规定的，才申报缴税。

借：银行存款

贷：预收账款

 

印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知(国税发[2009]114号)，其中：二十、加强查补税款的调账处理。督促纳税人对已查补税款进行正确调账处理;实施纳税检查时，要对纳税人前期检查涉及的账务调整情况进行复查，防止纳税人以查补税款抵顶应征税款。

那怎么进行调账呢?应该分两种情况分别处理：

(一)企业确实应该交税

在这种情况下，企业预收款销售的货物已经发出了，但未结转收入。如果货物是在本年度发出的，应进行如下账务处理：

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税)

借：主营业务成本

贷：库存商品

借：应交税费--应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

如果货物是在以前年度发出的，应进行如下处理：

借：预收账款

贷：以前年度损益调整

应交税费--应交增值税(销项税)

借：以前年度损益调整

贷：库存商品

借：应交税费--应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

上述处理应进行追溯调整，调整各期报表。

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