去年多提的所得税今年怎么抵

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去年多提的所得税今年怎么抵

用红字冲减

借：所得税费用-840

贷：应交税费--应交企业所得税-840

这样体现"应交税费-应交企业所得税"科目借方余额840元，说明多交了企业所得税840，需要抵扣。

10-11月份，计提所得税

借：借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

上交时：只要按抵扣840元后的余额，作上交处理了。

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

企业所得税退税需要什么资料

答：出口退税向税务局申请需要出口货物税专用缴款书、税收出口货物完税分割单、增值税专用发票抵扣联、出口货物外销发票、出口货物明细账、出口收汇核销单(出口退税联)、出口货物报关单、出口货物退税汇总申报表、出口退税进货凭证明细表、出口货物退税明细表及预审疑点反馈表等。

申请退税的类型一般包括出口退税、再投资退税、溢征退税、复出口退税和跨境购物退税。

根据国际社会通行的惯例和我国现阶段的国情，并参考国际上的通行做法，中国制定并实施了出口货物退(免)税制度以及管理办法。该办法明确规定：有出口经营权的企业出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上作销售后，凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。

 

企业可办理退税的情形：

1、由于征收税款计算错误导致多收税款需要办理退税。

2、因税收政策发生变动导致原已征收税款需要办理退税。

3、税务机关或其他法律、法规规定的特殊原因需要办理退税。

企业所得税退税账务处理

答：收到退税时

1、借： 银行存款

贷： 应交税金--应交所得税

2、借： 应交税金--应交所得税

贷： 以前年度损益调整

年底时再结转以前年度损益调整

借： 以前年度损益调整

贷： 未分配利润

1、根据市局的要求，办理退税的纳税人除需报送涉税管理系统要求的相关资料外，还需要报送《税收电子转帐专用完税证》原件及复印件。如纳税人没有《税收电子转帐专用完税证》，可凭《银行电子缴税回单》原件前往办税窗口换开《税收电子转帐专用完税证》。

2、个体工商户在报送退税资料时必须另附银行存折的首页复印件(即有开户名称和银行帐号)。

3、纳税人提交的复印件材料必须加盖单位公章。

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