我们是招标代理公司，每次保证金打到一般户，有时候中标单位同意从保证金中扣除一部分服务费。这笔收入我是这样做的 收到保证金分录例如 借银行存款10000 贷其他应付款10000 退还剩余保证金后的分录 借其他应付款8000 贷主营业务收入（数字） 应交税费—增值税—小规模减免（数字） 这样对吗？ 2.还有一个问题，前期已经做了未开票收入，跨年开了票这笔分录又如何处理。