请问会计实战的老师，2019年12月我们预提了一笔成本(2019年12月当时款已付给乙方，发票没有收到)，因为没有预提成本科目，我们做成了： 借：主营业务成本 贷：预付账款—— 2020年我们收到了乙方这些发票，并且在2020年进行了认证抵扣，现在企业汇算清缴，我们如何能做回冲分录呢，因为跨了一个年度，还经历了一次年报和季报，不太清楚这个问题。