我公司今年4月份开的销项负数发票，当月没有做抵扣处理，也没有做会计分录，一直留到了现在这个负数发票都没有做会计分录，也没有去抵扣，专管员说我这个负数发票的销项税已经不能抵扣了（因为4月份的时候我做了即征即退，想要更正申报也不行，国库已经退税了），但是可以做会计账，我应该如何做会计分录
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