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老师们，问一下情形1的衍生工具看涨期权作为金融负债最后余额是2000，而...

时间：2021-01-28

会计实战的老师们，问一下情形1的衍生工具看涨期权作为金融负债最后余额是2000，而最终要付的现金净额是(104-102）×1000=2000，有没有可能最后这两个数额不等啊，不等的时候又该如何做分录啊，我本质上对衍生工具看涨期权的公允价值如何算的不懂
老师们，问一下情形1的衍生工具看涨期权作为金融负债最后余额是2000，而最终要付的现金净额是(104-102）×1000=2000，有没有可能最后这两个数额不等啊，不等的时候又该如何做分录啊，我本质上对衍生工具看涨期权的公允价值如何算的不懂

**** 发布

5年前

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敬敬老师
敬敬老师 回答于02月10日
金牌答疑老师

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谢邀！！以现金净额结算的金融负债-看涨期权，一般看涨期权的价值就是需要支付的现金净额，不会存在不相等的情形，看涨期权的价值=MAX[（S-X）,0]，这是什么意思呢，就是预期股价减去执行价格和0的最大值，只有当预期股价大于执行价格时，看涨期权的价值大于0，才是实权期权，否则就是虚值期权，本题而言，股票的市场价值104，执行价格102，总共1000万股，那么看涨期权的价值就是（104-102）×1000=2000，反映在账面上就是2000万，这2000万实际上就是发行股票方在采用现金净额法结算下需要支付的差价。

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