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学员提问

税法规定固定资产不超过500万，可以税前一次性扣除，那么它的计税基础是...

时间：2021-02-06

会计实战的老师，税法规定固定资产不超过500万，可以税前一次性扣除，那么它的计税基础是不是零，产生的税会差异计入递延所得税负债吗？产生递延所得税是账面价值与计税基础的差吗，像这种情况如何做账务处理，能否举例说明一下
税法规定固定资产不超过500万，可以税前一次性扣除，那么它的计税基础是不是零，产生的税会差异计入递延所得税负债吗？产生递延所得税是账面价值与计税基础的差吗，像这种情况如何做账务处理，能否举例说明一下

**** 发布

5年前

老师回答
敬敬老师
敬敬老师 回答于02月10日
金牌答疑老师

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欢迎会计小伙伴，是的，你的理解是正确的。账面价值是差乘以转回税率。比如是400万固定资产， 转回年度税率是25%，则确认100万递延所得税负债。

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