老师请问：外购农产品加计1%进项税采用“收购环节归集，期末计算比率、领...

根据最新税法规定：纳税人将购进的农产品用于生产销售或委托受托加工13%税率货物时，准予加计扣除进项税额，即按10%抵扣进项税。 强调用于生产销售13%税率的货物时准予加计扣除，所以在购入时按票面的金额和税额外处理： 借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 领用时： 借：生产成本 应交税费—应交增值税—进项税额（农产品加计扣除）[加计扣除1%部分] 贷：原材料 加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按9%税率(扣除率)抵扣税额÷9%×(简并税率前的扣除率-9%)。 这里要注意：用于生产13%税税率的货物，必须是分别核算的。纳税申报时，加计扣除按差额计算后得出进项税额填写，并在附表二第8a栏反映。

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