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我想请教个问题如果销项税没转完期初借方有余额分录要咋做？

时间：2020-08-19

我想请教个问题如果销项税没转完期初借方有余额分录要咋做？
我想请教个问题如果销项税没转完期初借方有余额分录要咋做？

邬陈**** 发布

5年前

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敬敬老师
敬敬老师 回答于02月10日
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一般纳税人应交税费期初余额在借方，说明上一年度有未抵扣完的进项税额，在本年度可以继续抵扣。 按照新会计准则规定，应交税费——应交增值税，期初是没有余额的。为了全面核算增值税的少交、多交、减免税和出口退税情况，应交税费——应交增值税设了9个专栏进行核算，分别是： ①进项税额(借方) ②已交税金(借方) ③出口抵减内销产品应纳税额(借方) ④减免税款(借方) ⑤转出未交增值税(借方) ⑥销项税额(贷方) ⑦进项税额转出(贷方) ⑧出口退税(贷方) ⑨转出多交增值税(贷方) 月末，应交税费——应交增值税，如果有贷方余额，要通过⑤转出未交增值税(借方)转平，如果有借方余额，要通过⑨转出多交增值税(贷方)转平。这样，应交税费——应交增值税期末是没有余额的。
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