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位置：会计实战基地 > 学员问答> 请问小微企业资产折旧、纳税调整明细表如何塡啊？[微笑]
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请问小微企业资产折旧、纳税调整明细表如何塡啊？[微笑]

时间：2020-08-31

请问小微企业资产折旧、纳税调整明细表如何塡啊？[微笑]
请问小微企业资产折旧、纳税调整明细表如何塡啊？[微笑]

丁一**** 发布

5年前

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敬敬老师
敬敬老师 回答于02月10日
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摊销纳税调整明细表填写如下： 第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。 第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。 第3列：填报纳税人按照国家统一会计制计算提取折旧、摊销额的年限。 第4列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销额的年限。 第5列：填报纳税人按照国家统一会计制度计算本纳税年度的折旧、摊销额。 第6列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除的折旧、摊销额。 第7列：金额＝第5－6列。如本列为正数，进行纳税调增；如本列为负数，进行纳税调减。 第8列“以前年度纳税调整增加额”：填报以前年度资产折旧、摊销因会计和税收的时间性差异而纳税调整增加的金额。
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