辅导期一般纳税人 收到进项票咋做分录

如果未认证的发票入账，在“应交税费——应交增值税”下多设一个三级科目“待抵扣进项税”。 1、1月企业购入商品取得30份专用发票金额30万税额61200元其中有2分未认证金额3万税额5100，本月销售开出普票10份含税金额8万 购进商品，税额61200，金额应该是36万而不是30万， 借：库存商品 360000 应交税费——应交增值税——进项税 56100 应交税费——应交增值税——待抵扣进项税 5100 贷：银行存款或应付账款 421200 借：银行存款或应收账款 80000 贷：主要业务收入 68376.07 应交税费——应交增值税——销项税 11623.93 2、2月企业购入商品取得20份专用发票金额20万税额34000元都已认证，同时将上月未认证的发票本月认证，本月购入固定资产取得专用发票一张金额5万税额8500元，本月销售开除增票30分金额30万税额51000元。。。。。 借：库存商品 200000 应交税费——应交增值税——进项税 34000 贷：银行存款或应付账款 234000