制造业营运资金为负如何处理

存货周转天数=360/(销售收入/平均存货余额）=360*平均存货余额/销售收入； 应收账款周转天数=360*平均应收账款余额/销售收入； 应付账款周转天数=360*平均应付账款余额/销售收入； 预付账款周转天数=360*平均预付账款余额/销售收入； 预收账款周转天数==360*平均预收账款余额/销售收入； 所以， 存货周转天数%2B应收账款周转天次数-应付账款周转天数%2B预付账款周转天次数-预收账款周转天数 =360*（平均存货余额%2B平均应收账款余额-平均应付账款余额%2B平均预付账款余额-平均预收账款余额）/销售收入 =360*（平均流动资产余额-平均流动负债余额）/销售收入 推出： 营运资金周转次数=360/（360*（平均流动资产余额-平均流动负债余额）/销售收入) =销售收入/(平均流动资产余额-平均流动负债余额) 如果该指标为负，一般是因为平均流动资产高于平均流动负债，说明公司短期资金紧张。一般来说，平均流动资产=2*平均流动负债比较合适（因为存货等不能立即变现的流动资产因素的影响），当然，具体还要视行业状况而定。 所以，将流动负债*2-目前的流动资产，就是企业的营运资金需求量，这个需求量相对比较安全。 最起码，将流动负债-目前流动资产这个营运资金缺口补上是必需的，否则企业可能因为无法应付到期短期债务的影响，而现金流断裂，影响生产和销售，最后导致企业倒闭。有一些很强大的公司，就是因为扩张速度过快，造成现金缺口无法弥补，从而倒闭的。