增值税如何计提 如何结转

勤奋的学员你好，增值税涉及明细科目较多，并且有借贷方之分，但最后要归集到一起，以一个明细科目反映最后结果，因此月底要结转。 一般情况下，体现在增值税贷方的明细科目有“销项税额”、“进项税额转出”、另外出口企业还有“出口退税”；体现在借方的明细科目有“进项税额”、已交税金、转出未交增值税、出口企业还有“出口抵减内销产品应纳税额”，月末，除了已交税金还有涉及出口企业的科目，其他全部转入“转出未交增值税”： 1、贷方转出 借：应交税金——增值税——销项税额 进项税额转出 贷：应交税金——增值税——转出未交增值税 2、借方转出 借：应交税金——增值税——转出未交增值税 贷：应交税金——增值税——进项税额 期末如果“转出未交增值税”是贷方余额，表示本月有应交税金，要交税；如果是借方余额，表示有留抵税额，不用交税。 3、交税时 借：应交税金——增值税——已交税金 贷：银行存款 4、次月将已交税金转销“转出未交增值税” 借：应交税金——增值税——转出未交增值税 贷：应交税金——增值税——已交税金 至此，上月税金核算结束。