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时间：2017-05-01
凡丽**** 发布
9年前
您好，结转损益只有损益类才需要结转，应交增值税是负债类，所以不用结转损益。没有认证做以下分录:
未认证的进项税额的专用发票在入账之时可以把未认证的进项税额记入“应交税费/应交增值税/待抵扣进项税额”科目里，等专用发票认证抵扣过后；再把它从待抵扣进项税额科目转出转到进项税额科目里就可以了，所以会计分录如下：
未认证时的会计分录：
借：原材料/库存商品
贷：应交税费/应交增值税/待抵扣进项税额
应付账款---应付货款
认证后的会计分录：
借：应交税费/应交增值税/进项税额
贷：应交税费/应交增值税/待抵扣进项税额
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