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时间：2023-06-03
**** 发布
3年前
企业所得税汇算清缴补缴如何算?
1、计提应补缴的企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交所得税
2、缴纳补缴的所得税
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款
3、结转以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、若是已经计提了10%的盈余公积，还要调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要做该笔分类)
借：盈余公积-法定盈余公积
贷：利润分配-未分配利润
会计处理提醒
如企业使用小企业会计准则，则没有以前年度损益调整科目。
缴纳企业所得税时：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款 ②结转所得税时：
借：利润分配-未分配利润
贷：应交税费--应交企业所得税
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