新增值税申报表4大变化？

新增值税申报表4大变化?

有关税率调低,政策显示:2019.4.1開始,税率原先为16%的,更改为13%;原先是10%的,更改为9%.须要留意的点儿是:纳税人若有在税率变动前發生业务却没都还没开票的,還是适用原先的税率来开票.

例如甲公司2018年3月28發生销售业务十万元,因事未开票.依据政策,在4月补开这一业务的发票时,還是可用16%税率.则出具增值税专用发票,不含税金额十万,税额16000.

在填报申报表表1时,依照表一税率調整前后的对应关联,還是应当填写在第1栏次.

有关游客运输服务抵扣,政策显示:游客获得的航运、水运、公路、铁路发票且有明确身份信息的,能够抵扣.

例如:乙公司小张公出,先坐火车票价六百元,再做客车票钱两百元,那麼能够抵扣的进项税=600/(1+9%)*9%+200/(1+3%)*3%=49.54+5.83=55.37.

在填写申报表表2时,为当期容许抵扣的别的凭据,填写第8b栏次,当作统计的第4栏次也应填写.

有关加计抵减,政策提示:从2019年4月1日到2021年12月31日,生產、生活性服务业的纳税人能够依照本期可抵扣进项税额的10%来抵扣应纳税额.

例如:丙公司为生活服务业的一般纳税人,在2019年4月發生销项税50000元,进项税23800元,上期留底23000.

本月能够加计抵减的金额=23800*10%=2380.那麼当月应纳税额=50000-23800-23000-2380=-820,即为0,本期留底抵减税额为820.

填写时,在附表4中的"一般项目加计抵减额计算"栏次依次填入,在主表中"应抵扣税额合计"填23800+23000=46800,"实际抵扣税额"填46800,"应纳税额"填0.

有关不动产一次性抵扣,政策显示:2019年4月1日起,获得不动产或不动产在建工程的纳税人,进项税可一次性抵扣,在之前取得,且税款未抵扣完的,在4月所属期抵扣.

例如S公司在2018年11月购买写字楼一座,进项税为80000,在2019年4月购入库房一座,进项税40000.那麼4月可抵扣的进项税=80000*40%+40000=72000.

填报申报表时,表2中8b栏次填入72000,主表仍然填在"进项税额"栏次.