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时间：2023-07-01
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2年前
企业所得税资产的税务处理?
递延所得税资产的主要账务处理 :
一、企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,
二、资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的 ,借记本科目,贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目;应 予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录.
三、资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣 暂时性差异的,按应减记的金额,借记"所得税--当期所得税费用"、"资本公积--其他资 本公积"科目,贷记本科目.
四、本科目期末借方余额,反映企业已确认的递延所得税资产的余额.
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