一次性收取房租如何确认收入？

一次性收取房租如何确认收入?

一客户商业物业公司来电咨询,他们根据合同约定,于2020年1月一次性收取了2020年至2021年的房租,并一次性全额开具了发票,请教下他们公司收取的租金收入如何进行所得税处理?可以按月分摊收入吗?

应全额确认收入,并依法计算缴纳企业所得税.

租金收入的纳税义务发生时间为合同约定的应付租金的日期,企业应将应收租金收入计入当期收入总额,并按规定计算缴纳企业所得税.与出租房产相关且在当期实际发生的税金及附加、资产折旧等支出准予税前扣除.

【税法依据】

1、根据《企业所得税法》第六条

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额.包括:(一)销售货物收入;(二)提供劳务收入;(三)转让财产收入;(四)股息、红利等权益性投资收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特许权使用费收入;(八)接受捐赠收入;(九)其他收入.

2、根据《企业所得税法实施条例》第九条

企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.

3、根据《企业所得税法实施条例》第十九条

企业所得税法第六条第(六)项所称租金收入,是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入.租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现.