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时间：2023-03-13
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3年前
逾期发票抵扣的会计处理?
会计收到了逾期的增值税专用发票,增值税不能抵扣,通常情况下将发票全额计入成本费用.现在进项税又允许抵扣了,相当于前期的成本费用多计了,按照企业会计准则的要求,理论上通过"以前年度损益调整"科目进行调整:
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:以前年度损益调整
这笔分录做到2020年,但是不影响当年的利润,而是调整期初数据.
但在实务中,金额不大的,一般会计处理上就直接计入了当期:
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:成本费用类科目.
这种操作不太规范,但确实是目前的普遍做法.
也有人说,发票逾期了,我就不敢入账了啊.这里想纠正一下,发票逾期了,是进项税不允许抵扣,对于企业所得税是符合条件的税前扣除凭证,可以入账.
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