红冲发票如何做账？

红冲发票如何做账?

冲红发票就是表示以前期间开具的发票有误(当期有误发票直接作废即可),需要取消或者更正,因此在账务上同样需要将已经记录的账务进行取消或者更正.接下来我们通过举例来进行说明.

例如以前期间已开具发票100万元,税率13%,已经进行了以下账务处理:

借:应收账款 113万

贷:主营业务收入 100万

应交税费-增值税 13万

同时结转的成本假设为90万元,已经进行了以下账务处理:

借:主营业务成本 90万

贷:库存商品 90万

本期发现上述发票有误,需要作废,已经开具了红字发票,那么需要将账务记录红字冲回,做以下账务处理:

借:应收账款 -113万

贷:主营业务收入 -100万

应交税费-增值税 -13万

同时,千万不要忘记将成本结转的账务记录也要同步红字冲回,做以下账务处理:

借:主营业务成本 -90万

贷:库存商品 -90万

如果公司按正确的业务重新开具了发票,根据新发票内容与金额重新做上述第2步分录,按照应结转的成本做上述第3步的会计分录就可以了.