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时间：2023-06-01
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3年前
应交增值税的结转分录如何处理?
1、结转进项税额
借:应交税费-应交增值税 (转出未交增值税)
贷.应交税费- 应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税 (转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额) :
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4、实际交纳时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
结转进项税额类的科目相关发生额:
借:应交税费- -应交增值税一转出未交增值 税
贷:应交税费- -应交增值税 (进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款)
结转销项税额类的科目相关发生额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税)
贷:应交税费- -应交增值税一 转出未交增值税
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