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时间：2023-04-16
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3年前
进项税转出年底如何结转？
进项税转出年底结转
年结：看12月份增值税是应交还是留底。
应交：将未交增值税转出后，再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转，结果是转平，除应交增值税——未交增值税有贷方余额，第二年缴纳。
留底：将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税，应交增值税——应交税金——进项税额有借方余额，就是留底金额，为第二年的年初未抵扣数。
结转进项税额会计分录：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—应交增值税(进项税额)
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