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时间：2023-03-31
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3年前
本月可将上月月底计提的差额补计提即可,例如:上月计提了10000元,本月发放了12000元,账务处理如下:
1、发放工资
借:应付职工薪酬--工资 12000
贷:银行存款/库存现金 12000
2、补提上月少计提工资差额
借:管理费用等科目--工资 2000(摘要--补提上月少计提工资额)
贷:应付职工薪酬--工资 2000
计提当月的工资本来就不是特别准确的.计提工资只是一个过渡的过程.而发放工资时就作为借方抵减.本月计提的工资总额多计了,并且已经进行了帐务处理,次月就可以直接少计提就是了.
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