确认收入未开发票计入待转销项税吗？

确认收入未开发票计入待转销项税吗?

借:银行或现金

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项

同时结转成本

如果还要开发票,收到钱前做

借:银行或现在

贷:应收账款

举个例子说明:

某公司天山熙湖项目部承建小区景观项目,20×6年3月开工,按照简易计税方法计税.11月 30日工程项目完工后与业主一次性办理工程价款结算,税前工程价款为1000万元,增值税30万元.

业主同时支付了90%的工程价款,其余部分作为质保金于第二年11月 30日支付.按照增值税政策规定,该笔质保金应该于收到时产生纳税义务.根据上述业务,该公司应该作如下账务处理 (单位:万元):

(1)办理工程价款结算,收到部分工程款时:

借:银行存款 927

应收账款 103

贷:工程结算 1000

应交税费--简易计税 27

应交税费--待转销项税额 3

( 2)缴纳增值税,计提城建税及教育费附加时:

借:应交税费--简易计税 27

应交城建税 1.89

应交教育费附加 0.81

贷:银行存款 29.7

借:税金及附加 2.7

贷:应交税费--应交城建税 1.89

应交教育费附加 0.81

(3)第二年收到质保金时,结转待转销项税额:

借:银行存款 103

贷:应收账款 103

借:应交税费--待转销项税额 3

贷:应交税费--简易计税 3