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时间：2023-06-28
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2年前
应收账款计提的坏账准备引起的递延所得税资产应如何处理?
比如:2010年末计提了坏账准备
借:资产减值损失-坏账准备
贷:坏账准备
同时坏账准备计提递延所得税资产
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
在2011和2012年度应收账款已经全部收会计处理
冲回坏账准备
借:坏账准备
贷:资产减值损失
冲回计提的递延所得税资产
借:所得税费用
贷:递延所得税资产
到此为止就行了.不用做以前年度损益调整.
另外,你做的损益调整的分录,没考虑企业所得税的调整,所以不完整或不正确.
调整2010年度的未分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配----未分配利润
应缴税费---应交企业所得税
调整盈余公积
借:利润分配-提取法定盈余公积
贷:盈余公积 -法定盈余公积
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