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时间：2023-04-21
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3年前
销售退回所得税如何做账务处理合适？
答：销售退回，是指企业售出的商品由于质量、品种不符合客户要求等原因而发生的退货。
销售退回所得税的账务处理，可以这样考虑：
如果17年11月销售业务发生时，该企业没有收到货款，没有开具发票，也没有达到合同约定的付款日期，亦即尚未发生增值税纳税义务，则当时的会计处理为（与增值税处理无关的分录略，下同）：
借：应收账款 11.7万元
贷：主营业务收入10万元
应交税费—待转销项税额 1.7万元
18年2月发生销售退回时，就不涉及增值税的处理，做会计处理如下：
借：以前年度损益调整 10万元
应交税费—待转销项税额 1.7万元
贷：应收账款 11.7万元
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