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时间：2023-03-17
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3年前
三方协议代付的即征即退税怎么处理？
1、代收代付劳务,可以通过"其他应付款"科目核算.
2、帐务处理
(1)收到代付劳务款项时
借:银行存款
贷:其他应付款--代付劳务款
(2)支付劳务款时
借:其他应付款--代付劳务款
贷:银行存款等
3、代垫代缴应缴的税费,通过"其他应收款"科目核算.
(1)代垫税金时
借:其他应收款--代垫税金
贷:银行存款等
(2)收回代垫税金
借:银行存款等
贷:其他应收款--代垫税金
"收支两条线"进行账务处理.代收时:"其他应付款",代付时,全额冲减"其他应收款",与实付的差额计入"其他业务收入".没开发票不代表不缴纳税款,代付业务发生当月需申报缴纳营业税,不得延期纳税.前提是必须与代付方签订服务协议,对代付利润做约定,否则视同销售,缴纳增值税.
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