社保阶段性减免账务处理怎么做？

社保阶段性减免账务处理怎么做？

享受减免账务处理:

1、该社保、医保减半、免征政策是国家对符合条件的社保缴费单位实施的一项特殊阶段性优惠政策.

2、对于单位统筹缴费部分全免的中小微企业在计提时就不需要计提计入成本、费用了.

3、对于单位统筹缴费减半的中小微企业在计提时只需要计提一半计入成本、费用即可.

4、对于原来由于政策出台较晚导致退回多缴社保费的缴费单位来讲,只需要在实际收到退费月份直接冲减缴费当月所对应计入的成本、费用科目就可以了.

疫情期间社保减免的会计分录:

(1)收到已征收2020年2月份社会保险费的退费:

借:应付职工薪酬--养老、医疗等保险(单位承担部分)

贷:管理费用、生产成本等

借:银行存款

贷:应付职工薪酬--养老、医疗等(单位承担部分)

(2)对于没有上交的社会保险费,减免征收,其账务处理如下:

借:管理费用、生产成本等

贷:应付职工薪酬--工资(包括个人承担社保部分)

应付职工薪酬--养老、医疗等保险(单位承担部分按减半之后的金额入账,免征不涉及该科目)

借:其他应付款--养老、医疗等(个人承担部分)

应付职工薪酬--养老、医疗等(单位承担部分按减半之后的金额入账/免征不涉及该科目)

贷:银行存款

(3)已经缴纳的,账务处理如下:

a.用于抵减以后期间的,无需账务处理,用"应付职工薪酬--养老、失业、工伤"自然抵减即可.

b.当地部门确定退还的,会计分录如下所示:

借:银行存款

贷:应付职工薪酬--养老、失业、工伤

疫情期间个人社保会计分录:

借:其他应收款--个人部分社保

贷:银行存款

疫情期间个人社保没有在工资单里扣除,会计分录如下所示:

个人社保没有在工资单里扣除,说明单位已替个人垫付

垫付时会计分录:

借:其他应收款

贷:银行存款

补扣时会计分录:

借:应付职工薪酬

贷:其他应付款