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时间：2023-05-21
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3年前
采购暂估要调增应纳税所得额吗?
库存商品暂估入账,如果汇算清缴的时候还没有发票的话,就需要调增应纳税所得额.
一、调增应纳税所得额的会计分录
1、执行企业会计准则的
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
缴纳
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
结转
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
2、执行小企业会计准则的
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
缴纳
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
二、调增应纳税所得额的会计分录
如果是今年的:
1.计提
借:所得税
贷:应交税金-所得税
2.缴纳
借:应交税金-所得税
贷:银行存款
3.结转
借:本年利润
贷:所得税
如是上年的:
1.计提补交款
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-所得税
2.缴税
借:应交税金-所得税
贷:银行存款
3.结转
借:利润分配
贷:以前年度损益调整
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