跨月是如何开具增值税发票？

跨月是如何开具增值税发票？

一、跨月提前开具发票

因为业务的需求,有时候被要求在业务发生前提前开具发票,这样的发票并非属于虚开发票.

例如,某一研发企业与客户签订合同后收取了研发费用,并开具增值税专用发票,但实际业务并未产生,这种情况下并非属于虚开发票.

从立法本意来说,如果你们签订了真实的赊销合同,货物也已经发出,开具发票后也申报了税款,你们的目的不在于偷税,只是为了尽快回笼资金,所以我们认为不属于虚开.

这样的跨月开具发票,只需要按照正常的方式开具,并在下月申报即可.

二、跨月延后开具发票

经历过增值税税改的会计都清楚,当时17%的税率改为16%税率的时候,很多企业要求当月发票延后开具,为享受1%的增值税优惠,同样也有企业出现突发状况,未能及时开具发票的,导致发票延后跨月开具的.

这种情况必须在当月增值税申报表申报的时候,填入"未开票收入"栏中,并在当月缴纳相应的增值税.

跨月后,当你想开具的时候,可以直接开具,然后在开具当月的申报表中冲减"未开票收入"栏中的金额.

以上就是两种跨月情况下,如何开具增值税专用发票的方式.