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时间：2023-05-15
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3年前
业务招待费的企业所得税补缴如何做账?
借:预提费用 60000
贷:以前年度损益调整 60000
对于超支的业务招待费,由于其会计处理符合有关会计制度,无需进行账务调整.
补提企业所得税时,
借:以前年度损益调整 33000
贷:应交税金--应交企业所得税 33000
缴纳企业所得税时,
借:应交税金--应交企业所得税 33000
贷:银行存款 33000
此时,"以前年度损益调整"科目的余额为27000元(60000元-33000元),将其转入"利润分配--未分配利润"科目:
借:以前年度损益调整 27000
贷:利润分配--未分配利润 27000
调整利润分配有关数字,即借"利润分配--未分配利润",贷"盈余公积";缴纳滞纳金、罚款时,借"营业外支出",贷"银行存款".
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