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时间：2023-06-29
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2年前
补充医疗险要放进福利核算吗?
1、费用最终归属科目
所有的费用，都应该对应进入成本或者当期损益，所以应该在制造费用、管理费用、销售费用下设置社保二级科目。
2、在权责发生制下，费用归属期间与实际缴纳期间会有差别，同时，职工补充医疗属于为职工支付的现金流，归属于应付职工薪酬，所以应该在应付职工薪酬下设置社保二级科目，再在社保二级科目下按社保类别设置三级科目核算
因此，分录应该是：
一、计提
借：管理费用-社保（或制造费用、销售费用，按受益员工部门区分）
贷：应付职工薪酬-社保费-城镇职工补充医疗
二、从职工工资中扣除个人负担部分
借：应付职工薪酬-工资
贷：应付职工薪酬-社保费-城镇职工补充医疗
三、缴纳
借：应付职工薪酬-社保费-城镇职工补充医疗
贷：银行存款
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