留抵进项税额怎样处理的？

留抵进项税额怎样处理的？

留抵税额,是指企业当期的增值税销项税额小于进项税额的差额,我国之前采取不予退还留抵税额,结转到下一个纳税期继续抵扣的做法.2018年,财政部、税务总局联合印发《关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》,明确2018年对装备制造等先进制造业和研发等现代服务业,以及电网企业的增值税期末留抵税额予以退还.

计算留抵税额时,借记"应收留抵税额退税款"科目,贷记"应交税费--应交增值税--留抵税额退税"科目.收到实际退税后,借记"银行存款",贷记"留抵税额退税".

小编为大家举例说明:比如:购进货物117万元(其中包含增值税17万元),购进后全部出口,并办理出口退税,该货物退税率13%.则:进项税额17万元中,13万元((117 - 17) * 13%)应当予以退税处理,而4万元应当转出记入当期主营业务成本.